| |
Опис бізнесу(текстова частина)
| Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ) |
Пiдприємство було створене в 1933 роцi. В 1976 роцi був реконструйований хлiбний цех. Здiйснена реконструкцiя у 1981 - 1984 рр. було збудовано склад безтарного зберiгання борошна, булочний та кондитерський цехи, експедицiю. За останнi 10 рокiв були введенi: Лiнiя № 1 з подовою пiччю БН-25 - по виробництву житньо-пшеничного хлiба. Лiнiя № 2 з подовою пiччю БН-25 - по виробництву пшеничного хлiба та батону. Лiнiя № 3 з подовою пiччю БН-25 - по виробництву житньо-пшеничного хлiба. На сьогоднiшнiй день виробнича потужнiсть пiдприємства - 20 тIдобу.
В звiтному перiодi з метою виконання вимог Закону України "Про акцiонернi товариства" загальними зборами акцiонерiв ВАТ "Конотопський хлiбокомбiнат" вiд 12.04.2011 року було прийнято рiшення про змiну найменування на приватне акцiонерне товариство "Конотопський хлiбокомбiнат", затвердженi нова редакцiя Статуту та внутрiшнi положення Товариства.
Пропозицiй, щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб не поступало. |
| Про організаційну структуру емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом |
Нинi ПрАТ "Конотопський хлiбокомбiнат" являє собою сучасне пiдприємство Мiнiстерства агропромислового комплексу. Основнi цехи: хлiбний, булочний, кондитерський. Допомiжнi цехи: парокотельна, компресорна, ремонтно-технiчна майстерня, гаражi. |
| Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій |
Пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб не поступало. |
| Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо) |
На пiдприємствi дiє облiкова полiтика згiдно з законом України вiд 16.07.99 р. № 996 "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" i вiдповiдно до положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Одиницею запасiв в цiлях бухгалтерського облiку вважається вид запасiв. Придбанi (отриманi) запаси зараховуються на баланс за собiвартiстю, визначеною вiдповiдно до П(С)БО 16. Витрати вiдображаються в балансi одночасно з доходами, для отримання яких вони понесенi. Прийнято цiновий критерiй для визначення малоцiнних i швидкозношувальних предметiв. Нарахування амортизацiї основних засобiв здiйснювати прямолiнiйним методом. |
| Текст аудиторського висновку |
Аудиторський висновок (звiт )
Аудиторської компанiї "Аверс"
щодо фiнансової звiтностi
Приватного акцiонерного товариства
"Конотопський хлiбокомбiнат"
за 2011 рiк
м. Суми 11.04. 2012 рiк
Звiт незалежного аудитора складено для користування власникам цiнних паперiв, керiвництву емiтента, акцiонерам, управлiнському персоналу Приватного акцiонерного товариства "Конотопський хлiбокомбiнат" та iншим користувачам фiнансової звiтностi, також для подання до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України.
Основнi вiдомостi про учасника фондового ринку - акцiонерне товариство
Приватне акцiонерне товариство "Конотопський хлiбокомбiнат" (далi - ПрАТ "Конотопський хлiбокомбiнат", товариство).
Код за Єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України: 00379614.
Мiсцезнаходження товариства: 41600, Сумська обл., мiсто Конотоп, вул.. Генерала Тхора, 104.
Приватне акцiонерне товариство "Конотопський хлiбокомбiнат" створено згiдно наказу Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Сумськiй областi вiд 29.10.1996 р. № 1702 шляхом перетворення державного пiдприємства Конотопський хлiбокомбiнат - структурної однини цi виробничо-торговельного пiдприємства "Сумихлiб" у вiдкрите акцiонерне товариство згiдно з Законом України "Про особливостi приватизацiї майна в агропромисловому комплексi" вiд 10 липня 1996 року № 290I96-ВР, та "Порядку перетворення у процесi приватизацiї державних, орендних пiдприємств i пiдприємств iз змiшаною формою власностi у вiдкритi акцiонернi товариства, затвердженого Постановою Кабiнету мiнiстрiв України вiд 11 вересня 1996 року № 1099.
Приватне акцiонерне товариство "Конотопський хлiбокомбiнат" зареєстровано Виконавчим комiтетом конотопської мiської ради Сумської областi, про що зроблено запис вiд 31.10.1996 року, в зв'язку з приведенням типу акцiонерного товариства у вiдповiднiсть до ЗУ "Про акцiонернi товариства" № 514-VI вiд 17.09.2008 року були внесенi змiни, про що внесений запис за № 16281050007000462 вiд 20.04.2011 року.
Предметом дiяльностi товариства, згiдно статистичних даних є (КВЕД):
15.81.0 Виробництво хлiба та хлiбобулочних виробiв;
15.82.0 Виробництво сухарiв, печива, пирогiв i тiстечок тривалого зберiгання;
15.85.0 Виробництво макаронних виробiв;
51.38.0 Оптова торгiвля iншими промiжними продуктами;
52.24.0 Роздрiбна торгiвля хлiбом, хлiбобулочними та кондитерськими виробами;
60.24.0 Дiяльнiсть автомобiльного вантажного транспорту.
Незалежна аудиторська перевiрка проведена у вiдповiдностi до вимог нормативiв аудиту, що дiють в Українi, якi передбачають, що вона планується i здiйснюється з метою збирання достатньої iнформацiї про те, що звiти товариства не мiстять суттєвих помилок, i складено за ними висновок про його реальний фiнансовий стан. Перевiрка проведена вибiрково на пiдставi пред'явлених документiв з вiдома голови правлiння Повидиш Валентини Федорiвни, та в присутностi головного бухгалтера Бiлан Лiдiї Михайлiвни.
Аудитором визначений розмiр суттєвостi для аналiзу помилок на рiвнi 211,7 тис. грн., та суттєвостi статей фiнансових звiтiв на рiвнi 5% вiд валюти балансу станом 31 грудня 2011 року.
Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi ПрАТ "Конотопський хлiбокомбiнат" є Нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, внутрiшнi положення ПрАТ "Конотопський хлiбокомбiнат".
Нашим обов'язком є висловлення думки стосовно перевiреної фiнансової звiтностi на пiдставi проведеного аудиту.
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПрАТ "Конотопський хлiбокомбiнат", що додається i яка включає баланс товариства станом на 31.12.2011 р., звiт про фiнансовi результати за 12 мiсяцiв 2011 року, звiт про рух грошових коштiв станом на 31.12.2011 р., звiт про власний капiтал станом на 31.12.2011 р. а також примiтки до рiчної фiнансової звiтностi станом на 31.12.2011 р., стислий виклад суттєвих полiтик та пояснювальних примiток проведено у вiдповiдностi Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, прийнятих 18 квiтня 2003 р. Аудиторською палатою України в якостi Нацiональних стандартiв аудиту та "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики) затверджених рiшенням ДКЦПФР № 1360 вiд 29 вересня 2011 р. Застосовуючи метод вибiркової перевiрки та тестування перевiрено показники фiнансової звiтностi, виявленi принципи оцiнки статей балансу товариства, проаналiзована облiкова полiтика Товариства. Бухгалтерський облiк товариства здiйснює вiдповiдно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996 вiд 16.07.1999р., до затверджених стандартiв бухгалтерського облiку, iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку. Бухгалтерський облiк в товариствi ведеться автоматизовано у вiдповiдних журналах, вiдомостях та регiстрах з застосуванням Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов`язань i господарських операцiй, затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 30.11.1999 року №291. Об`єкти оподатковування, за згодою товариства, не перевiрялися. Перевiрка була спланована i пiдготовлена з достатнiм рiвнем упевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не має суттєвих помилок. Аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки iнформацiї i пiд час перевiрки брав до уваги тiльки суттєвi помилки.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу.
Управлiнський персонал Товариства в особi Голови правлiння - Повидиш Валентини Федорiвни, з правом першого пiдпису i головного бухгалтера - Бiлан Лiдiя Михайлiвна, з правом другого пiдпису несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi, що надає достовiрну та справедливу iнформацiю вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки, вибiр та застосування облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальнiсть аудитора.
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, прийнятих Аудиторською палатою України в якостi Нацiональних стандартiв аудиту, з врахуванням норм Цивiльного i Господарського кодексiв України, Законiв України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про цiннi папери та фондовий ринок", "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi" та "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)" затверджених рiшенням ДКЦПФР № 1360 вiд 29 вересня 2011 р, та у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг:
700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi",
705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора",
706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора",
710 "Порiвняльна iнформацiя - вiдповiднi показники i порiвняльна фiнансова звiтнiсть"
720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть",
прийнятих рiшенням Аудиторської Палати України вiд 31.03.2011р. №229I7 в якостi нацiональних стандартiв аудиту, якi вимагають дотримання вiдповiдних етичних принципiв та щоб планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання обгрунтованої впевненостi, щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок та викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Думка аудитора
При перевiрцi достовiрностi та повноти фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства "Конотопський хлiбокомбiнат" станом на 31.12.2011 р., а саме: балансу товариства станом на 31.12.2011 р., звiту про фiнансовi результати за 12 мiсяцiв 2011 року, звiту про рух грошових коштiв станом на 31.12.2011 р.,звiту про власний капiтал станом на 31.12.2011 р. а також примiток до рiчної фiнансової звiтностi станом на 31.12.2011 р., згiдно Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 р. № 996-XIV зi змiнами та доповненнями, встановлено вiдсутнiсть розбiжностей мiж даними первинних документiв, аналiтичного облiку та статтями рiчного балансу i показниками фiнансової звiтностi. Поточнi данi бухгалтерського облiку вiдповiдають даним балансу Приватного акцiонерного товариства "Конотопський хлiбокомбiнат" станом на 31.12.2011 р.
У звiтному перiодi iнвентаризацiя основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв проводилась Товариством згiдно з наказом № 80-ВД вiд 28 вересня 2011 року "Про проведення iнвентаризацiї"
Iнвентаризацiйною комiсiєю розбiжностей мiж даними бухгалтерського облiку та фактичною наявнiстю об'єктiв основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв не виявлено.
На думку аудитора, данi фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку основних засобiв Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудитору, склад основних засобiв, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки, а також ступiнь розкриття iнформацiї вiдповiдають вимогам П(С)БО 7 та Положенню про бухгалтерський облiк Товариства.
Аудитор не спостерiгав за iнвентаризацiєю наявних запасiв та основних фондiв станом на 1 жовтня 2011 року, оскiльки ця дата передувала призначенню аудитором Товариства. Через характер облiкових запасiв Товариства аудитор не мав змоги пiдтвердити кiлькiсть запасiв за допомогою iнших аудиторських процедур.
На думку аудитора, за винятком наведеного в попередньому абзацi, а також впливу корегувань, що могли б бути потрiбними, якщо б аудитор був в змозi пiдтвердити кiлькiсть запасiв та основних фондiв, фiнансовi звiти у всiх суттєвих аспектах справедливо та достовiрно вiдображають фiнансовий стан ПрАТ "Конотопський хлiбокомбiнат" станом на 31.12.2011 р., а також результат його дiяльностi, згiдно з вимогами чинного законодавства України, Нацiональних стандартiв (положень) бухгалтерського облiку та обраної облiкової полiтики. Звiтнiсть складена у вiдповiдностi до П(С)БО України на основi дiйсних даних бухгалтерського облiку.
Аудиторська перевiрка облiкової полiтики
Аудиторська перевiрка проведена вiдповiдно до загальноприйнятих аудиторських стандартiв i Законiв України вибiрковим способом iз застосуванням методiв документальної i нормативної перевiрки цифрового матерiалу, який покладено в основу звiтностi з метою збору iнформацiї про те, що звiтнiсть не мiстить в собi помилок. Форма ведення бухгалтерського облiку на товариствi журнально-ордерна. Бухгалтерський облiк товариства вiдповiдає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 р. № 996-XIV, вимогам затверджених стандартiв та вимог iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку. Фiнансова звiтнiсть товариства складалась своєчасно. Облiкова полiтика товариства за перiод, що перевiрявся, була незмiнна. Облiкову полiтику у 2011 роцi Товариство здiйснювало згiдно наказу № 25-ВД вiд 4 сiчня 2010 року "Про облiкову полiтику пiдприємства".
Згiдно наказу на товариствi прийнятi наступнi рiшення:
Облiкову полiтику застосовувати в такий спосiб, щоб фiнансовi звiти повнiстю вiдповiдали всiм вимогам Закону про бухгалтерський облiк та кожного конкретного Положення (стандарту) бухгалтерського облiку для ведення бухгалтерського облiку та подання iнформацiї у фiнансових звiтах, якi передбаченi Положенням (стандартами), та найбiльше адаптованi до дiяльностi пiдприємства.
Згiдно П(С)БО ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансових звiтiв (крiм балансу та звiту про рух грошових коштiв) проводити за принципом нарахування так, щоб результати операцiй та iнших подiй були вiдображенi в облiкових регiстрах i фiнансових звiтах тодi, коли вони мали мiсце, а не тодi, коли отримує або сплачує кошти.
Виходячи з цього принципу доходи в звiтi про фiнансовi результати вiдображати в тому перiодi, коли вони виникли, а витрати на основi вiдповiдностi цим доходам, що забезпечить визначення фiнансового результату звiтного перiоду заставленням доходiв звiтного перiоду.
Доходи пiдприємства вiд операцiйної дiяльностi класифiкувати:
- доходи вiд основної операцiйної дiяльностi;
- доходи iншої операцiйної дiяльностi.
При веденнi бухгалтерського облiку та складаннi фiнансових звiтiв використовувати слiдуючi якiснi характеристики:
- зрозумiлiсть,
- доречнiсть,
- спiвставнiсть даних.
При проведеннi бухгалтерського облiку та складаннi фiнансових звiтiв для правдивого вiдображення фiнансового становища i результатiв дiяльностi пiдприємства використовувати слiдуючi принципи:
- автономностi пiдприємства;
- безперервностi дiяльностi;
- перiодичностi;
- iсторичної собiвартостi (фактичної) собiвартостi;
- нарахування у вiдповiдностi доходiв i витрат;
- повного висвiтлення;
- послiдовностi;
- обачностi;
- превалювання над формою;
- єдиного грошового вимiрника.
Основними засобами признавати матерiальнi активи, якi утримуються пiдприємством для використання у виробництвi або постачаннi (придбаннi) товарiв та наданнi послуг, для здачi в оренду iншим особам для адмiнiстративних цiлей i будуть використовуватись, як очiкується протягом бiльше одного року або одного операцiйного циклу i вартiстю бiльше
1000 грн.
Основнi засоби класифiкувати по групам i нараховувати амортизацiю по ставках згiдно ст.8.2.,8.3. Закону України "Про оподаткування прибутку пiдприємства" 283I97 - ВР в редакцiї вiд 22.05.1997р. зi змiнами та доповненнями:
I гр. - 1,25% - до ОФ, що придбанi (отриманi у власнiсть) до 01.01.04р. i пiсля 01.01.04р., але вже були в експлуатацiї, до витрат, понесених (нарахованих) на придбання ОФ до 01.01.04р., до витрат понесених (нарахованих) пiсля 01.01.04р. на придбання основних фондiв, що були в експлуатацiї.
I гр. - 2%- до абсолютно нових, що не були в експлуатацiї ОФ, придбаних
( отриманих у власнiсть) пiсля 01.01.04р., до витрат, понесених (нарахованих) на придбання нових ( що не були в експлуатацiї) ОФ пiсля 01.01.04р.;
II гр. - 6,25% - до ОФ, що придбанi (отриманi у власнiсть) до 01.01.2004р. i пiсля 01.01.04р., але вже були в експлуатацiї; до витрат, понесених (нарахованих) на придбання ОФ до 01.01.04р.; до витрат, понесених (нарахованих) пiсля 01.01.04р. на придбання ОФ, що були в експлуатацiї.
II гр. - 10% - до абсолютно нових, що не були в експлуатацiї основних фондiв, придбаних (отриманих) у власнiсть пiсля 01.01.04р.;до витрат, понесених (нарахованих) на придбання нових ( що не були в експлуатацiї) ОФ пiсля 01.01.04р.;
III гр. - 3,75% - до ОФ, що придбанi до 01.01.04р. i придбанi (отриманi у власнiсть) пiсля 01.01.04р., але вже були в експлуатацiї; до витрат , понесених (нарахованих на придбання ОФ до 01.01.04р.; до витрат, понесених (нарахованих пiсля 01.01.04р. на придбання ОФ, що були в експлуатацiї;
III гр. - 6%- до абсолютно нових, що не були в експлуатацiї ОФ, придбаних (отриманих у власнiсть пiсля 01.01.04р.; до витрат, понесених (нарахованих)
на придбання нових (що не були в експлуатацiї) ОФ пiсля 01.01.04р.
IV гр. - 15% до об'єктiв, придбаних пiсля 01.01.03р.
Первiсну оцiнку об'єктiв основних засобiв здiйснювати за собiвартiстю придбання, згiдно П(С)БО 7.
Iншi швидкозношувальнi предмети вартiстю до 1000 грн. i строком експлуатацiї менше 365 днiв.
Малоцiнними необоротними активами признавати активи вартiстю до 1000 грн. i термiном експлуатацiї бiльше 365 днiв. МНМА облiковувати при придбаннi по собiвартостi на рахунку 153. При введеннi в експлуатацiю нараховувати в бухгалтерському облiку знос у розмiрi 50% i облiковувати їх первiсну вартiсть на рахунку 112, знос на рахунку 132.
До малоцiнних та швидкозношувальних предметiв вiдносити активи вартiстю до 1000 грн. та термiном експлуатацiї до 365 днiв. При передачi в експлуатацiю МШП їх вартiсть вiдноситься повнiстю на рахунки витрат виробництва i облiковується аналiтично за пiдзвiтними особами протягом строку їх фактичного використання.
Довгостроковi iнвестицiї облiковувати за методом участi в капiталi, збiльшувати на суму частки iнвестора в прибутках асоцiйованi компанiї i зменшувати на суму визнаних дивiдендiв вiд об'єкта iнвестування.
Одиницею бухгалтерського облiку запасiв визнавати їх конкретне найменування.
Первiсною вартiстю запасiв, придбанi за плату, визначити за собiвартiстю запасiв згiдно П(С)БО 9.
Транспортно-заготiвельнi витрати включати в собiвартiсть придбаних запасiв.
Первiсну вартiсть запасiв, що виготовляються власними силами пiдприємства, визначити згiдно П(С)БО 16.Не включати до первiсної вартостi запасiв, а вiдображати в витратах перiоду:
- понаднормовi витрати i недостачi запасiв;
- проценти за користування позиками;
- витрати на збут;
- iншi витрати, якi не пов'язанi з придбанням запасiв.
Запаси вiдображати у бухгалтерському облiку за найменшою з двох оцiнок:
первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї, згiдно П(С)БО 9. При вiдпуску запасiв у виробництво, продаж та iншому вибуттi оцiнку їх здiйснювати за методами середньозваженої собiвартостi.
Дебiторську заборгованiсть визнавати активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод та її можливо достовiрно визначити.
В балансi дебiторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги, визнавати за чистою вартiстю, що дорiвнює сумi дебiторської заборгованостi.
Величину резерву сумнiвних боргiв визначати за класифiкацiєю дебiторської заборгованостi та строком заборгованостi.
Грошовими коштами та їх еквiвалентами у фiнансовiй звiтностi згiдно П(С)БО прийняти грошовi кошти на розрахунковому рахунку, грошовi кошти в касi пiдприємства, грошовi кошти в дорозi та депозитнi сертифiкати термiном до 3 мiсяцiв.
До "Витрат майбутнiх перiодiв" вiдносити суми за пiдписку перiодичних видань та вартiсть придбаних патентiв.
Зобов'язання вiдображати тiльки тодi, коли активiв отримано, або коли пiдприємство укладає невiдмовну угоду придбати актив.
До складу доходiв майбутнiх перiодiв включаються суми доходiв, нарахованих протягом поточного або попереднiх звiтних перiодiв, якi будуть визначенi у наступних звiтних перiодах.
При формуваннi планової собiвартостi та розрахунку цiн:
а) витрати по транспортуванню допомiжної сировини розподiляються на 1 тонну продукцiї в натуральному виразi;
б) витрати пакувальних матерiалiв розподiляються на тонну продукцiї;
в) витрати газу плануються згiдно норм витрат палива на 1 тонну продукцiї;
г) загально виробничi витрати розподiляться на 1 тонну продукцiї в натуральному виразi;
д) адмiнiстративнi витрати та витрати на збут розподiляються пропорцiйно об'єму випуску готової продукцiї в натуральному виразi.
Розподiл затрат при формуваннi фактичної калькуляцiї по випуску власної продукцiї:
а) витрати по транспортуванню допомiжної сировини розподiляються на 1 тонну продукцiї в натуральному виразi;
б) загально виробничi витрати проводити пропорцiйно об'єму випуску готової продукцiї в натуральному виразi;
в) витрат на збут проводити пропорцiйно об'єму випуску готової продукцiї в натуральному виразi;
г) адмiнiстративнi витрати проводити пропорцiйно об'єму випуску готової продукцiї в натуральному виразi.
Витрати вiд браку не видiляти в окрему статтю калькуляцiї, а враховувати в складi загально виробничих витрат.
Затвердити систему оплати працi i систему премiювання згiдно колективного договору пiдприємства.
Здiйснювати оподаткування згiдно Законодавства України. Вiдповiдальним за оподаткування, та контроль за веденням реєстрiв придбання, продажу товарiв (робiт, послуг) покласти на головного бухгалтера.
Вiдповiдальними за виписку податкових накладних призначити бухгалтерiв по реалiзацiї продукцiї.
Здiйснювати реалiзацiю допомiжної сировини та упаковки з не менш, чим 2% рентабельностi.
На протязi року не застосовувати норм П(С)БО 17 "Податок на прибуток", що визначено самим П(С)БО. В фiнансовiй звiтностi на протязi року не вiдображати вiдстроченi податковi активи або вiдстроченi податковi зобов'язання. В формi № 2 "Звiт про фiнансовi результати" вiдображати на протязi року податок на прибуток нарахований згiдно декларацiї на прибуток. В фiнансовiй звiтностi за рiк вiдображати вiдстроченi податковi активи або вiдстроченi податковi зобов'язання якi визначаються за результатами роботи за рiк.
На протязi року облiкова полiтика не змiнювалась
Правильнiсть, класифiкацiя та оцiнка активiв у бухгалтерському облiку товариства вiдповiдає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi вiд 16.07.1999 р. № 996-XIV, вимогам затверджених стандартiв та вимог iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку.
Стан бухгалтерського облiку на пiдприємствi
Товариство веде бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральних одиницях i в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов'язаного їх вiдображення.
Бухгалтерський облiк господарських операцiй здiйснюється методом подвiйного запису згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку у вiдповiдних журналах-ордерах та аналiтичних вiдомостях: Облiк повнiстю автоматизований.
При перевiрцi було встановлено, що фiнансова звiтнiсть Товариства за 2011 рiк складена на пiдставi облiкових регiстрiв, данi в яких вiдображенi на пiдставi первинних документiв. Стан наявних первинних документiв, журналiв-ордерiв, аналiтичних вiдомостей та iнших регiстрiв облiку задовiльний.
Статистична, фiнансова та податкова звiтнiсть складається та подається до вiдповiдних державних органiв своєчасно.
На основi проведених аудиторами тестiв можна зазначити, що бухгалтерський та податковий облiк в цiлому ведеться Товариством вiдповiдно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99 р. № 996-ХIУ(далi - Закон № 996), затверджених Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку та оподаткування, Положення про бухгалтерський облiк операцiй Товариства.
Аудит нематерiальних активiв
У результатi проведеної перевiрки аудиторами встановлено, що нематерiальнi активи облiковуються в сумi 15540 тис. грн., сума накопиченого зносу на нематерiальнi активи - 2 тис.грн. На думку аудитора, склад нематерiальних активiв, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки, а також ступiнь розкриття iнформацiї вiдповiдають вимогам Положення про бухгалтерський облiк Товариства.
Аудит основних засобiв
Облiк основних засобiв Товариства ведеться вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 "Основнi засоби", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27.04.2000 р. № 92 (далi - П(С)БО №7), та Положення про бухгалтерський облiк Товариства.
Данi щодо вартостi основних засобiв Товариства (грн.)
Рахунок Сальдо по Д-ту
на 01.01.2011 р. (первiсна вартiсть)
грн. Сальдо по Д-ту
на 31.12.2011 (первiсна вартiсть)
грн.
Номер Назва
10 Основнi засоби 6002990 6168472
103 Будинки та споруди 1766156 1766156
104 Машини та обладнання 2857101 2920844
105 Автотранспорт 1082957 1169203
106 Виробничий iнвентар 35951 35951
109 Iншi основнi засоби 260825 276318
11 Iншi необоротнi матерiальнi активи 189172 202477
112 Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 51468 66597
112I1 Iншi необоротнi матерiальнi активи 137704 135880
Разом 6192162 6370949
Сума накопиченої амортизацiї основних засобiв станом на 01.01.2011 року становить 3175353 грн., залишкова вартiсть 3016808,99 грн. на 31.12.2011 року становить 3682340 грн., залишкова вартiсть 2688609 грн. Накопичена амортизацiя складає 60 % первiсної вартостi основних засобiв.
Основнi засоби вiдображенi в облiку за фактичними витратами їх придбання, доставки, встановлення. Витрати на ремонт основних засобiв списуються на витрати перiоду. Встановлено межу суттєвостi для оприбуткування активiв на рiвнi 1000 грн., цiнностi нижче даної межi не включаються до складу активiв, а списуються на витрати виробництва. Лiквiдацiйна вартiсть активiв ОФ не розраховується, а для нарахування амортизацiї приймається нульове значення. Переоцiнка основних засобiв та нематерiальних активiв проводиться один раз на рiк за станом на 31 грудня в разi необхiдностi. Згiдно з наданими на розгляд аудиторiв документами та Положенням про облiкову полiтику Товариства, нарахування амортизацiї по групi "Iншi необоротнi матерiальнi активи" проводиться в першому мiсяцi використання об'єкта у розмiрi 100% його вартостi.
Аудитор зазначає про незмiннiсть визначеного методу протягом звiтного перiоду.
На думку аудитора, данi фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку основних засобiв Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудитору.
На думку аудитора, склад основних засобiв, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки, а також ступiнь розкриття iнформацiї вiдповiдають вимогам П(С)БО 7 та Положенню про бухгалтерський облiк Товариства.
Аудит фiнансових iнвестицiй
Довгостроковi фiнансовi вкладення облiковуються на рахунку 14 та 58 згiдно з П(С)БО 12 "Фiнансовi iнвестицiї". На 31.12.2011 р. довгостроковi фiнансовi вкладення у товариства вiдсутнi.
Аудит бухгалтерського облiку виробничих запасiв, сировини, матерiалiв, палива та правильнiсть їх списання
Облiк запасiв Товариство здiйснює у вiдповiдностi з Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 9 "Запаси" (далi - П(С)БО №9). Для цiлей бухгалтерського облiку Товариства запаси включають: основнi i допомiжнi матерiали, малоцiннi та швидкозношуванi предмети та iншi матерiальнi цiнностi. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група. Придбанi (отриманi) або виробленi запаси зараховуються на баланс Товариства за первiсною вартiстю. Первiсна вартiсть запасiв визначається згiдно з П(С)БО №9.
Станом на 31.12.2011 р. запаси, розрахованi вiдповiдно до вимог нацiональних стандартiв. Виробничi запаси у формi сировини та матерiалiв для виробничого процесу на кiнець року становлять суму 702 тис. грн. враховуються в балансi за первiсною вартiстю. Розшифровка таких запасiв наведена в Примiтках до звiтностi. В облiку списання виробничих запасiв i готової продукцiї використовується iдентифiкований метод.
Балансова (облiкова) вартiсть запасiв у розрiзi окремих класифiкацiйних груп:
Група На кiнець року, тис.грн.
1) Виробничi запаси: 675
2) Готова продукцiя 3
3) Товари 24
Обсяг розкриття iнформацiї вiдповiдає вимогам П(С)БО №9.
Аудит дебiторської заборгованостi
Оцiнка дебiторської заборгованостi товариства ведеться вiдповiдно П(С)БО № 10 "Дебiторська заборгованiсть ". Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги вiдображена в Балансi станом на 31.12.2011 р. за первiсною та чистою вартiстю реалiзацiї в однаковiй сумi 354 тис. грн., яка вiдповiдає даним аналiтичного облiку по рахунках дебiторiв. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги збiльшилась на 193 тис.грн.
Резерв сумнiвних боргiв в звiтному перiодi не нараховувався.
В Балансi також вiдображена дебiторська заборгованiсть станом на 31 грудня 2011 року за рахунками з бюджетом в сумi 2 тис. грн., за виданими авансами в сумi 213 тис.грн., що пiдтверджується облiковими даними. Даннi у фiнансових звiтах про дебiторську заборгованiсть товариства вiдповiдають даним бухгалтерського облiку за 12 мiсяцiв 2011 року.
Аудит грошових коштiв
Грошовi кошти та їх еквiвалент облiковуються вiдповiдно до дiючого законодавства на пiдставi оформлених документiв та включають готiвку в касi i кошти на поточних рахунках в банках в нацiональнiй валютi в сумi 132 тис. грн., в т.ч. в касi в сумi 95 тис.грн. i вiдповiдає даним синтетичного та аналiтичного облiку. Наявнiсть грошових коштiв пiдтверджуються розрахунковими документами, виписками банку.
Аудит власного капiталу
Згiдно Мiжнародного стандарту аудиту 120 "Концептуальна основа МСА" та 800 "Аудиторський висновок при виконаннi завдань по аудиту спецiального призначення" аудитор пiдтверджує правильнiсть розкриття iнформацiї щодо власного капiталу пiдприємства згiдно нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, а саме:
- власний капiтал згiдно з П(С)БО 5 "Звiт про власний капiтал".
Розмiр власного капiталу товариства станом на 31.12.2011 р. становить 1839 тис. грн., в тому числi:
" Статутний капiтал - 219 тис. грн.
Товариством визначено статутний фонд у розмiрi 218733,50 (двiстi вiсiмнадцять тисяч сiмсот тридцять три гривнi 50 копiйок, що складається з вiсiмсот сiмдесят чотирьох тисяч дев'ятсот тридцяти чотирьох акцiй номiнальною вартiстю двадцять п'ять копiйок, привiлейованих акцiй немає. Фактично на 31.12.2011 р. статутний фонд сплачений на 100 %. Форма iснування акцiй - без документарна. Статутний капiтал Товариства сплачено повнiстю Строки сплати акцiонерами Товариства статутного фонду Товариства не порушено.
Розмiр та структура власного капiталу вiдображенi у фiнансовiй звiтностi Товариства станом на 31.12.2011р. достовiрно.
В звiтному перiодi з метою виконання вимог Закону України "Про акцiонернi товариства" загальними зборами акцiонерiв ВАТ "Конотопський хлiбокомбiнат" вiд 12.04.2011 було прийнято рiшення про змiну найменування Товариства: на приватне акцiонерне товариство "Конотопський хлiбокомбiнат".
В зв'зку з цим Сумським територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку було здiйснено обмiн свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй ПрАТ "Конотопський хлiбокомбiнат" №24I18I1I10, дата реєстрацiї 03.08.2010 року, дата видачi 12 травня 2011 року. Номiнальна вартiсть акцiй 0,25 грн., кiлькiсть простих iменних акцiй 874934 шт., загальна номiнальна вартiсть акцiй 218733.5 грн., форма випуску бездокументарна, мiжнародний iдентифiкацiйний номер UA4000083836.
Протягом звiтного перiоду торгiвля цiнними паперами на внутрiшнiх та зовнiшнiх ринках не здiйснювалась.
Рiшення щодо додаткового випуску акцiй Товариством не приймалось.
На думку аудитора iнформацiя про статутний капiтал Товариства в балансi розкрита на основi даних бухгалтерського облiку у вiдповiдностi з прийнятою облiковою полiтикою та нацiональними Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку, прийнятими в Українi.
" Iнший додатковий капiтал - 954 тис. грн.
Iнший додатковий капiтал Товариства був створений за рахунок iндексацiї основних засобiв та дооцiнок, проведених в попереднiх перiодах.
" Резервний капiтал - 131 тис. грн.
Резервний капiтал товариства, згiдно з п. 6.4. Статуту, створюється шляхом щорiчних вiдрахувань у розмiрi не менше п'яти вiдсоткiв вiд чистого прибутку i не може бути менше 15 % статутного капiталу. Станом на 31 грудня 2011 року резервний капiтал становить 60 % статутного капiталу. Вимоги п. 6.4. Статуту виконанi в повному обсязi.
" Нерозподiлений прибуток - 1839 тис. грн.
В 2011 роцi Нерозподiлений прибуток Товариства збiльшився на 676 тис. грн. в результатi прибуткової дiяльностi. 12 квiтня 2011 року загальними зборами акцiонерiв був затверджений фiнансовий звiт товариства за 2010 рiк, прибуток отриманий товариством за 2010 рiк в сумi 187 тис.грн. вирiшили розподiлити наступним чином: до резервного фонду направити 5% прибутку, що складає 9,4 тис.грн., 177,6 тис.грн залишити на розвиток пiдприємства, дивiденди було вирiшено не нараховувати та не виплачувати.
Загалом сума власного капiталу Пiдприємства в порiвняннi з минулим роком (2431 тис. грн.) збiльшилась i на 31.12.2011 р. склала 3143 тис. грн..
Змiни в статтях капiталу вiдображенi в Звiтi про власний капiтал (форма №4) i вiдповiдають записам на рахунках облiку та методологiї складання звiтностi.
За винятком обмежень, iнформацiя про власний капiтал на мою думку вiдображена в вiдповiдностi з положеннями ( стандарту) бухгалтерського облiку № 5 " Звiт про власний капiтал".
Аудитор зазначає, що розмiр та структура власного капiталу вiдображенi у фiнансовiй звiтностi Товариства станом на 31.12.2011 р. достовiрно.
Аудит зобов'язання
Аудиторами дослiджено, що визнання, облiк та оцiнка зобов'язань Товариства в усiх суттєвих аспектах вiдповiдають вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 11 "Зобов'язання", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.01.2000 року № 20. Зобов'язання товариства станом на 31.12.2011 р. облiковуються в сумi 1091 тис. грн.
"Кредиторська заборгованiсть" балансу:
Вид зобов'язання На кiнець звiтного перiоду, тис. грн.
Короткостроковi кредити банку 130
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 36
Поточнi зобов'язання за розрахунками:
З одержаних авансiв 12
З бюджетом 369
Зi страхування 173
З оплати працi 362
Iншi поточнi 9
Розкриття iнформацiї у примiтках до фiнансових звiтiв про зобов'язання товариства вiдповiдає даним бухгалтерського облiку за 12 мiсяцiв 2011 року.
Аудит доходу
Аудиторами дослiджено, що визнання, облiк та оцiнка доходу Товариства в усiх суттєвих аспектах вiдповiдають вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 15 "Доходи".
Вiдображення доходiв в бухгалтерському облiку Товариства здiйснюється на пiдставi таких первинних документiв: актiв виконаних робiт (послуг), виписок банку, розрахункових вiдомостей та iнших первинних документiв, передбачених статтею 9 Закону "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть № 996.
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що данi, вiдображенi в журналах-ордерах та оборотно-сальдових вiдомостях, наданих аудиторам стосовно доходiв Товариства за 2011 рiк вiдповiдають первинним документам
Достовiрнiсть даних про доход вiдповiдно до податкового облiку, що регулюються Законом України "Про оподаткування прибутку пiдприємств " вiд 22.05.1997 р. № 283I97-ВР, вiдповiдають даним фiнансових звiтiв. Правильнiсть визначення балансового та оподаткованого прибутку вiдповiдає чинного законодавства України. За даними бухгалтерського балансу товариства станом на 31.12.2011 р. валюта балансу складає 4234 тис. грн., в тому числi:
Роздiл I Актив - 2773 тис. грн. Пасив - 3143 тис. грн.
Роздiл II Актив - 1449 тис. грн. Пасив - 0 тис. грн.
Роздiл III Актив - 12 тис. грн. Пасив - 0 тис. грн.
Роздiл IV Актив - 0 тис. грн. Пасив - 1091 тис. грн.
Роздiл V Актив - 0 тис. грн. Пасив - 0 тис. грн.
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що данi, вiдображенi в журналах-ордерах та оборотно-сальдових вiдомостях, наданих аудиторам стосовно доходiв Товариства за 2011 рiк вiдповiдають первинним документам
Доходи вiд реалiзацiї товарiв (робiт, послуг)
Бухгалтерський облiк доходiв вiд реалiзацiї товарiв (робiт, послуг) здiйснюється Товариством в залежностi вiд видiв нарахованих доходiв на окремих субрахунках рахунку 70 "Доходи вiд реалiзацiї" в цiлому у вiдповiдностi з Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 15 "Доходи", затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29.11.1999 року № 290 (далi - П(С)БО 15).
Згiдно з даними бухгалтерського облiку та звiтностi величина доходу (виручки) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) Товариства за 2011 рiк склала 23005 тис.грн. в т.ч. ПДВ. Вказанi доходи вiдображались на пiдставi первинних документiв. Вiдхилень мiж даними первинних документiв, бухгалтерського облiку та фiнансових звiтiв аудиторами не встановлено.
Аудит витрат
На думку аудиторiв, облiк витрат Товариства ведеться вiдповiдно норм Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 16 "Витрати", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.12.99р. №318(далi - П(С)БО 16), та Положення про бухгалтерський облiк операцiй Товариства. Вiдображення витрат Товариством за 12 мiсяцiв 2011 року здiйснювалось на вiдповiдних рахунках облiку витрат згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї № 291 з використанням 9-го класу рахункiв.
Бухгалтерський облiк витрат Товариства здiйснюється на пiдставi таких первинних документiв: актiв виконаних робiт (послуг), накладних, iнших первинних та розрахункових документiв.
Регiстрами бухгалтерського облiку витрат Товариства є журнали-ордери, вiдомостi облiку по окремих субрахунках витрат.
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що в основному данi, вiдображенi в журналах-ордерах та оборотно-сальдових вiдомостях, наданих аудиторам, стосовно витрат Товариства за 2011 рiк вiдповiдають первинним документам та даним фiнансової звiтностi.
Структура витрат Товариства за 12 мiсяцiв 2011 року
(тис. грн.)
№ пIп Назва складових Номер рахунку Сума
1 Адмiнiстративнi витрати дiяльностi 92 2054
2 Витрати на збут 93 3052
3 Iншi витрати операцiйної дiяльностi 94 824
4 Фiнансовi витрати 95 36
5 Iншi витрати 97 60
Вказанi витрати вiдображались на пiдставi первинних документiв. Вiдхилень мiж даними первинних документiв, бухгалтерського облiку та фiнансових звiтiв аудиторами не встановлено.
Аудит обсягiв чистого прибутку.
Розкриття iнформацiї у примiтках до фiнансових звiтiв про чистий прибуток (збитки) ПрАТ "Конотопський хлiбокомбiнат" вiдповiдає даним бухгалтерського облiку за 12 мiсяцiв 2011 року. 12 квiтня 2011 року загальними зборами акцiонерiв був затверджений фiнансовий звiт товариства за 2010 рiк, прибуток отриманий товариством за 2010 рiк в сумi 187 тис.грн. вирiшили розподiлити наступним чином: до резервного фонду направити 5% прибутку, що складає 9,4 тис.грн., 177,6 тис.грн залишити на розвиток пiдприємства, дивiденди було вирiшено не нараховувати та не виплачувати.
Iнформацiя про дiї, якi вiдбулися протягом 2011 року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан товариства та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок".
Перевiрка iнформацiї ПрАТ "Конотопський хлiбокомбiнат" про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарських стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, встановлених ч.1 ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок ", встановила наступнi подiї:
Вiдповiдно до рiшення загальних зборiв акцiонерiв ВАТ "Конотопський хлiбокомбiнат" вiд 12.04.2011 року (протокол №1) вiдбулась змiна складу посадових осiб Товариства.
Прийнято рiшення:
вiдкликати Храпай Наталiю Василiвну з посади члена правлiння товариства, перебував на посадi 7 рокiв 8 мiсяцiв, не володiє часткою в статутному капiталi емiтента;
вiдкликати Коребу Миколу Федоровича з посади заступника голови правлiння товариства, перебував на посадi 13 рокiв 5 мiсяцiв, не володiє часткою в статутному капiталi емiтента;
призначити Проня Анатолiя Миколайовича на посаду члена правлiння товариства строком на 3 роки, не володiє часткою в статутному капiталi емiтента, на момент призначення обiймає посаду виконавчого директора;
призначити Коребу Миколу Федоровича на посаду члена правлiння товариства строком на 3 роки, не володiє часткою в статутному капiталi емiтента, обiймає посаду головного iнженера;
вiдкликати Шкурка Вiктора Семеновича з посади члена наглядової ради товариства, перебувала на посадi 5 рокiв 8 мiсяцiв, володiє часткою в статутному капiталi емiтента 7,55%;
призначити Бондаренка Олександра Вiкторовича на посаду члена наглядової ради товариства строком на 3 роки, не володiє часткою в статутному капiталi емiтента, обiймає посаду директора ПрАТ "КУААПФ Брокбiзнес-iнвест";
призначити Козлову Жанну Вiталiївну на посаду члена наглядової ради товариства строком на 3 роки, не володiє часткою в статутному капiталi емiтента, обiймає посаду фiнансиста;
звiльнити Фiля Олександра Володимировича з посади голови ревiзiйної комiсiї товариства, перебував на посадi 4 роки 1 мiсяць. Володiє часткою в статутному капiталi емiтента 0,0003 %.;
призначити Фiля Олександра Володимировича на посаду члена наглядової ради товариства строком на 3 роки. Володiє часткою в статутному капiталi емiтента 0,0003 %.
звiльнити Худенко Нiну Андрiївну з посади члена ревiзiйної комiсiї товариства, перебувала на посадi 4 роки 1 мiсяць. Володiє часткою в статутному капiталi емiтента 0,0001 %;
звiльнити Середу Людмилу Iванiвну з посади члена ревiзiйної комiсiї товариства, перебувала на посадi 7 рокiв 8 мiсяцiв. Володiє часткою в статутному капiталi емiтента 0,4894 %;
призначити Боярчук Вiру на посаду ревiзора товариства термiном на 3 роки. не володiє часткою в статутному капiталi емiтента, на момент призначення обiймає посаду заступника керiвника по фiнансово-економiчнiй роботi.
Зазначенi посадовi особи непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не мають.
На виконання Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 року № 1591 (зi змiнами), особлива iнформацiя про змiну складу посадових осiб Товариством оприлюднена в стрiчцi новин загально - доступної iнформацiйної базi даних Комiсiї 13.04.2011 року, опублiкована в газетi "Бюлетень. Цiннi папери України" вiд 15.04.2011 року №70 та надана до Сумського територiального управлiння ДКЦПФР 20.04.2011 року в паперовому та електронному виглядi, тобто своєчасно та в повному обсязi.
Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту товариства.
Наявнiсть своєчасної, достовiрної та вичерпної iнформацiї про товариство є важливою умовою для здiйснення акцiонерами та потенцiйними iнвесторами об'єктивної оцiнки фiнансово-економiчного стану товариства та для прийняття ними виважених рiшень щодо придбання або вiдчуження цiнних паперiв, а також голосування на загальних зборах акцiонерiв. Розкриття iнформацiї про товариство є необхiдною передумовою довiри до товариства з боку iнвесторiв та сприяє залученню капiталу. Розкриття iнформацiї має велике значення для пiдвищення ефективностi дiяльностi самого товариства, оскiльки повна та достовiрна iнформацiя надає можливiсть керiвництву об'єктивно оцiнити досягнення товариства та розробити стратегiю його подальшого розвитку.
Стан корпоративного управлiння ПрАТ "Конотопський хлiбокомбiнат" вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства". Органи управлiння товариства:
o загальнi збори акцiонерiв;
o наглядова рада;
o правлiння;
o ревiзор.
Загальнi збори є вищим органом Товариства. Права та обов'язки органiв управлiння товариства прописанi статутом та положеннями про органи управлiння. Оцiнка стану впровадження принципiв корпоративного управлiння на ПрАТ "Конотопський хлiбокомбiнат" проводиться згiдно рiшення ДКЦПФР вiд 11.12.2003 року за № 571 "Про затвердження принципiв корпоративного управлiння".
Розрахунок вартостi чистих активiв
Аудитором був проведений аналiз наведеного у рiчному звiтi емiтентом розрахунку вартостi чистих активiв вимогам законодавства, а саме статтi 155 "Статутний капiтал акцiонерного товариства" Цивiльного кодексу України, зокрема, п. 3: "Якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї".
Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв i статутним капiталом, яка розрахована з використанням "Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств (схваленi рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17 листопада 2004р. № 485), становить + 2924 тис. грн. Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв та скоригованим статутним капiталом становить + 2924 тис. грн.
Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства бiльша вiд статутного капiталу. Вимоги п.3 ст. 155 Цивiльного кодексу України дотримуються.
Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть"): не виявлено
Виконання значних правочинiв (вiдчуження 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" (514-17) в ПрАТ "Конотопський хлiбокомбiнат" не вiдбувалось.
Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства. За результатами перевiрки, були отриманi достатнi та вiдповiднi докази для висловлення аудиторської думки щодо пред`явленої фiнансової звiтностi. Думка аудитора щодо повного комплекту фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародного стандарту аудиту № 700 "Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi". За результатами проведеного аудиту вважаємо, що надана для перевiрки фiнансова звiтнiсть ПрАТ "Конотопський хлiбокомбiнат" за 2011 рiк в усiх суттєвих аспектах достовiрно та повно розкриває фiнансову iнформацiю про реальний склад та розмiр активiв, зобов`язань.
Вiдповiдно до сформованих планiв обсягiв дiяльностi поточного року товариство має намiр продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
Найменування: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська компанiя "Аверс" (далi - ТОВ "Аудиторська компанiя "Аверс"). Iдентифiкацiйний код ЄДР 35742424. Свiдоцтво про державну реєстрацiю серiя А01 № 102462, зареєстроване Виконавчим комiтетом Сумської мiської ради 14.04.2008 р. Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв вiд 26.06.2008 р . № 191I3, свiдоцтво чинне до 26.06.2013 р. Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв № 878 серiя АБ 000804. Строк дiї свiдоцтва з 06.10.2008 року до 26.06.2013 року.
Мiсце знаходження аудиторської фiрми: м. Суми, проспет М.Лушпи 40 оф.59. Телефон , 0504071135.
Основнi вiдомостi про умови договору про проведення аудиту
Згiдно з договором № 92 вiд 13.03.2012 р. ТОВ "Аудиторська компанiя фiрма "Аверс" провела аудит фiнансової звiтностi ПрАТ "Конотопський хлiбокомбiнат" станом на 31.12.2011 р. Аудиторська перевiрка товариства проводилась в перiод з 13.03.2012 р. по 11.04.2012 р.
11.04. 2012 р.
Аудитор (директор Аудиторської компанiї "Аверс") ____________ В.В. Замятiна |
| Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформація про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформація про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі постачання |
Основним видом дiяльностi пiдприємства є виробництво хлiбобулочних та кондитерських виробiв з метою максимального задоволення зростаючих потреб споживачiв життєвонеобхiдною та смачною продукцiєю.
В даний час на пiдприємствi виробляється широкий асортимент хлiбобулочної продукцiї в т. ч. хлiба - 13 видiв, батони та здобнi вироби - 36 видiв, сухарнi вироби - 2 вида, бараночнi вироби - 3 вида, кондитерськi вироби - 13 видiв продукцiї. Обсяги виробництва хлiбобулочної продукцiї пiдприємство планує згiдно заявок торгiвельних органiзацiй. Середньодобовий випуск за 2011 рiк складає 13,82 тонн за добу. Коефiцiєнт використання виробничих потужностей становить 46,1 %.
Пiдприємство реалiзує продукцiю в межах мiста Конотоп та Конотопського району.
Основнимиь оптовими споживачами хлiбобулочних виробiв є : ФОП Антонiк А.Д., ФОП Кiрей С.В., ТОВ "Фора", ТОВ "АТБ - маркет",ФОП Борисенко О.В., ФОП Ткач К.I., ФОП Назаренко I. М., ФОП Бурдюг О. Г., ФОП Ярмош В.А., ФОП Панченко I.В.,ФОП Заводчикова О.В.
Основною сировиною хлiбопекарського виробництва є борошно пшеничне та житнє. Основними постачальниками борошна є: ФОП Андрущенко Н. I, ФОП Придуха О. М., ТОВ "Конотопський елеватор".До допомiжної сировини вiдносяться всi iншi продукти, що використовуються в хлiбопеченнi, а саме, дрiжджi, сiль, цукор, яйця, олiя рослинна, маргарин, молоко,солод, патока та iн. Допомiжну сировину постачають: ТОВ "Владлен", ТОВ "Олiус", ТОВ Добробут", ТОВ "Агролайн трейд". Цi постачальники займають бiльше 10% в загальному об"ємi постачання у Товариства.
Основними ризиками в дiяльностi Товариства є падiння попиту на хIб продукцiю, залежнiсть вiд кредитiв банкiв, сировинної бази, Для захисту своєї дiяльностi та нарощення виробничих потужностей, службами пiдприємства докладається максимум зусиль по збiльшенню обсягiв виробництва,використовуються методи направленi на оновлення асортименту та полiпшення якостi продукцiї. За 2011 рiк вироблено 16 нових видiв продукцiї.
Серед основних проблем хлiбопекарної галузi можна назвати такi: зниження попиту на хлiбобулочнi вироби, в зв'язку iз низькою купiвельною спроможнiстю населення, високий рiвень конкуренцiї з боку потужних пiдприємств оснащених сучасним обладнанням i технологiями; низький рiвень технологiчного оснащення хлiбозаводiв- застарiле обладнання; цiнове регулювання зi строни держави на хлiб масового споживання; невисокий рiвень забезпеченостi сировиною та завантаженостi потужностей; недостатня якiсть сировини;
Основнi конкуренти, що дiють на ринку хлiбобулочних виробiв - ТОВ " Сумиторг-партнер", Роменський завод продтоварiв, Дубовязiвський хлiбозавод.
Постiйно вивчається потреба населення мiста у хлiбобулочнiй продукцiї,також розробляються вiдповiднi заходи,щодо пiдвищення конкурентоспроможностi продукцiї.
Перспективнi плани розвитку емiтента полягають у збiльшеннi обсягiв виробництва, по розширенню ринкiв збуту , покращеннi якостi продукцiї.
За 2011 рiк на пiдприємствi було освоєно iнвестицiй за рахунок власних коштiв на 284,4 тис. грн. Цi капiтальнi вкладення були використанi для придбання машин та обладнання. |
| Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з його господарською діяльністю, їх необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб фінансування |
Освоєна технологiя виробництва хлiба на густих заквасках з дозованим приготуванням тiста. На пiдприємствi у 2007-2011 роках будо придбано сучасне обладнання: 1) для нарiзання та пакування хлiбобулочних виробiв; 2) електричнi печi з розстiйними шафами по виробництву здобних дрiбноштучних виробiв; 3) шкаф розстiйний для виробництва житньо-пшеничного подового хлiба. Це дало можливiсть розширити асортимент продукцiї, збiльшити обсяги виробництва. |
| Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання активів, місцезнаходження основних засобів. Екологічні питання, що можуть позначитися на використанні активів підприємства, інформація щодо планів капітального будівництва, розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване зростання виробничих потужностей після її завершення |
Основнi засоби знаходяться на територii Товариства.
Планiв щодо значного капiтального будiвництва у плановому перiодi не передбачається.
В товариствi на кiнець звiтного перiоду рахуються основнi засоби первiсною вартiстю 6168 тис. грн. зi зносом 3512 тис. грн., у тому числi: - будинки та споруди на суму 1766 тис. грн., ступiнь зносу 54,96 %; - машини та обладнання на суму 2921 тис. грн., ступiнь зносу 54,95 %; - транспортнi засоби на суму 1169 тис. грн., ступiнь зносу 62,2 %; - iнструменти та iнвентар на суму 36 тис. грн., ступiнь зносу 90,25 %. За рiк надiйшло основних фондiв на 220 тис. грн., вибуло - на 52 тис. грн.
Викиди в атмосферу вiд дiяльностi Товариства не перевищують нормативiв. Екологiчних питань, що можуть позначитьсь на використання активiв Товариства немає. |
| Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень |
Iстотними проблемами, якi впливають на дiяльнiсть Товариства: зниження платоспроможностi населення; швидке зростання цiн на сировину, енергоносiї та iншi витрати, що формують собiвартiсть готової продукцiї; вiдсутнiсть стабiльностi у податковому законодавствi; державне регулювання цiнової полiтики в галузi; в цiлому нестабiльнiсть економiки України; |
| Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за порушення законодавства |
За 2011 рiк пiдприємство спалтило штрафнi санкцiї у сумi 16806,12 грн. |
| Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента |
В дiяльностi емiтента використовувались власнi кошти та позиковi кошти. |
| Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів |
Укладених, але не виконаних договорiв немає. |
| Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва, реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому) |
На пiдприємствi розроблено цiлий ряд заходiв, спрямованих на автоматизацiю i механiзацiю виробничих процесiв. У 2012 роцi планується придбати обладнання для виробництва бараночних виробiв. Це дасть змогу розширити асортимент продукцiї та полiпшити її якiсть. У 2012 роцi планується освоїти 17 нових видiв продукцiї: 5 видiв хлiба, 11 видiв булочних виробiв, 1 вид бараночних виробiв. |
| Опис політики емітента щодо досліджень та розробок |
Дослiдження та розробки в звiтному перiодi емiтентом не проводились. |
| Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових справ про це зазначається |
Товариство участi в судових справах не приймало. |
| Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі |
вiдсутня |
|
Телефон: 
e-mail: